税务处理决定书应包括：被查对象姓名或者名称及地址检查范围和内容税收违法事实及其所属期间处理决定及依据税款金额、缴纳期限及地点税款滞纳时间、滞纳金计算方法、缴纳期限及地点告知被查对象不按期履行处理决定应当承担的责任处理决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章等。
处理决定书和税务事项通知书的区别
<税务处理决定书>是 税务部门认为 案件等有违法行为的，应当做出税务处理的，拟制《税务处理决定书》
《税务事项通知书》则是 由主管税务机关审批有关事项后出具并送达给纳税人告知书。税务事项通知书是一般的行政文书。
税务机关在作出行政处罚决定之前，应告知纳税人哪些内容
单选题
1下列关于地方行政机关的说法中，正确的是( )。
A地方各级人民政府的派出机关，不具有行政主体资格
B居委会属于地方行政机关
C派出所属于地方行政机关
D镇人民政府属于地方行政机关
2下列有关行政机关委托的组织的说法中，错误的是( )。
A在行政许可中，行政机关在其法定职权范围内，依照规定，可以委托其他行政机关或者事业组织实施行政许可
B能够接受行政委托，依法行使行政处罚的组织必须是依法成立的管理公共事务的事业组织
C受委托的组织不具有行政诉讼被告或者行政复议被申请人的资格
D受委托的组织不能以自己的名义实施行政行为
3某区公安分局以沈某收购赃物为由，拟对沈某处以10000元罚款。该分局向沈某送达了听证告知书，告知其可以在3日内提出听证申请，沈某遂提出听证要求。次日，该分局在未进行听证的情况下向沈某送达10000元罚款决定。沈某申请复议。下列说法中错误的是( )。
A该分局在作出决定前，应告知沈某处罚的事实、理由和依据
B沈某申请复议的期限为60日
C该分局不进行听证并不违法
D该罚款决定违法
4根据《行政处罚法》及《税务稽查工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括( )。
A纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任
B税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
C税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
5根据《行政强制法》，下列说法中不正确的是( )。
A在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续
B延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由
C查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施
D查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物
参考答案及解析
1答案D。解析：本题考核地方行政机关。地方各级人民政府的派出机关(行政公署、区公所、街道办事处)属于地方行政机关，具有行政主体资格。居委会是基层群众性组织，不是行政机关，经过授权可以成为行政主体。派出所为行政机构，不是行政机关。
2答案A。解析：本题考核行政机关委托的组织。《行政许可法》中规定的受委托的组织只能是行政机关。
3答案C。解析：本题考核行政处罚听证程序。(1)行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。选项A说法正确。(2)公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过60日的除外。选项B说法正确。(3)行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关组织听证的费用。当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。本题中，区公安分局对沈某作出了较大数额的罚款，且沈某提出了听证要求，该分局应当组织听证，该分局不进行听证就直接作出处罚决定的做法违法。选项C说法错误，选项D说法正确。
4答案B。解析：本题考核税务机关作出行政处罚决定前须事先书面告知纳税人的事项。《行政处罚法》规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。《税务稽查工作规程》规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：(1)认定的税收违法事实和性质;(2)适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件;(3)拟作出的税务行政处罚;(4)当事人依法享有的权利;(5)告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章;(6)其他相关事项。所以选项B正确，选项C错误。《税务稽查工作规程》规定，税务机关决定作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚决定书》。《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(1)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(2)检查范围和内容;(3)税收违法事实及所属期间;(4)行政处罚种类和依据;(5)行政处罚履行方式、期限和地点;(6)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(7)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(8)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。所以选项A中“不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任”、选项D均不符合题意。
5答案B。解析：本题考核行政强制措施实施的一般规定。延长查封、扣押的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。
税务文书包括哪些？
税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
《行政处罚法》第三十一条 行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
第三十二条 当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。
行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。
第三十九条 行政机关依照本法第三十八条的规定给予行政处罚，应当制作行政处罚决定书。行政处罚决定书应当载明下列事项：
（一）当事人的姓名或者名称、地址；
（二）违反法律、法规或者规章的事实和证据；
（三）行政处罚的种类和依据；
（四）行政处罚的履行方式和期限；
（五）不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（六）作出行政处罚决定的行政机关名称和作出决定的日期。
行政处罚决定书必须盖有作出行政处罚决定的行政机关的印章。
第三十九条 行政机关依照本法第三十八条的规定给予行政处罚，应当制作行政处罚决定书。行政处罚决定书应当载明下列事项：
（一）当事人的姓名或者名称、地址；
（二）违反法律、法规或者规章的事实和证据；
（三）行政处罚的种类和依据；
（四）行政处罚的履行方式和期限；
（五）不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；
（六）作出行政处罚决定的行政机关名称和作出决定的日期。
行政处罚决定书必须盖有作出行政处罚决定的行政机关的印章。
ZI XUN RE XIAN
您好，我听说在税收领域也存在不少文书类型，请问，这些文书都包括哪些呢？
专业解答
是的，在税收领域确实存在一些税务文书。这些税务文书都有着各自统一规范的格式，是由国家税务总局制定的。这些税务文书包括:(1)税务事项通知书;(2)责令限期改正通知书;(3)税收保全措施决定书;(4)税收强制执行决定书;(5)税务检查通知书;(6)税务处理决定书;(7)税务行政处罚决定书;(8)行政复议决定书;(9)其他税务文书。
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